某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16% 。 2018 年 11 月 30 日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目余额如表 1 所示。 表 1 :预收账款和应收账款明细科目余额表(单位:万元) 借方余额 贷方余额 预收账款——乙公司 40 应收账款——甲公司 60 应收账款——丙公司 10 根据应收账款计提的坏账准备余额为 3 万元。“应收票据”账户期末无余额,且未计提过坏账准备。 2018 年 12 月,该公司发生的相关经济业务如下: ( 1 ) 1 日,向甲公司销售一批商品,商品价目表上的价款总额为 500 万元,由于是成批销售,甲公司给予该公司 10% 的商业折扣,商品已于当日发出,符合收入确认条件,款项尚未收到。该批商品的成本为 300 万元。 ( 2 ) 5 日,向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为 60 万元,增值税税额为 9.6 万元,符合收入确认条件。上月已预收乙公司货款 40 万元,其余款项尚未收到。 ( 3 ) 15 日,丙公司因产品质量问题退回商品 10 件。该商品为上月采用现销方式售出并已确认收入,其单价为 2.5 万元(不含增